La Omisión de Ventas y el Riesgo de Multa del 50%
Una distribuidora comercial en Lima solicitó el traspaso de su contabilidad mensual al despacho Ramírez Silvestre & Asociados. Como protocolo de recepción, ejecutamos una auditoría de diagnóstico fiscal sobre las declaraciones juradas de los periodos no prescritos.
Al conciliar los comprobantes telemáticos en Clave SOL frente a los libros electrónicos declarados por la asesoría previa, detectamos una omisión de S/ 150,000.00 en ingresos gravados, con un tributo insoluto de IGV de S/ 27,000.00.
Tipificación de Sanción SUNAT (Art. 178 num. 1 del Código Tributario)
Declarar cifras falsas u omitir tributos genera una multa legal del 50% del tributo omitido (S/ 13,500.00). Si SUNAT notificaba primero una fiscalización o carta inductiva, la empresa perdía el beneficio de rebaja voluntaria.
Subsanación Inmediata con Rebaja Legal del 95%
Nuestros auditores verificaron de inmediato en el Buzón Electrónico SOL que no existía requerimiento de fiscalización notificado. Esta ventana facultaba acogerse a la rebaja máxima del 95% bajo la R.S. Nº 180-2012/SUNAT mediante 4 actuaciones:
Verificación de Vía Voluntaria en Clave SOL
Constatación técnica en buzón telemático para confirmar que la fiscalización no se había iniciado, blindando el derecho al 95% de rebaja.
Transmisión de PDT 621 Rectificatorio
Conciliación telemática de comprobantes y presentación formal de la declaración rectificatoria reconociendo el débito fiscal exacto de IGV.
Liquidación de Multa con Tasa Reducida al 5%
Aplicación del factor de gradualidad voluntaria con pago, rebajando la sanción base de S/ 13,500.00 al monto neto de S/ 675.00 soles.
Abono Telemático con Guía Pago Fácil 1662
Cancelación telemática bajo código de tributo 6041 más intereses moratorios mínimos, extinguiendo la contingencia de forma irrevocable.
S/ 12,825.00 de Ahorro y Cuentas Bancarias 100% Protegidas
En lugar de pagar los S/ 13,500.00 exigibles en una fiscalización notificada, la sanción cancelada ascendió únicamente a S/ 675.00 soles. Se obtuvo un ahorro neto de S/ 12,825.00 soles, protegiendo las cuentas bancarias de la empresa y manteniendo su Ficha RUC en condición de Habido.
Instrumentos Tributarios Oficiales Tramitados
- Declaración Rectificatoria PDT 621 presentada telemáticamente
- Guía Pago Fácil 1662 (Tributo 6041 - Multa Art. 178.1)
- Acogimiento a Gradualidad del 95% (R.S. Nº 180-2012/SUNAT)
- Reporte Tributario para Terceros en estado Regularizado
Liquidación Comparada: Fiscalización Notificada vs. Subsanación Voluntaria
| Concepto Liquidado | Con Notificación / Fiscalización SUNAT | Subsanación Preventiva Ramírez Silvestre |
|---|---|---|
| Base Imponible Omitida | S/ 150,000.00 | S/ 150,000.00 (Declaración rectificada) |
| Tributo Insoluto IGV (18%) | S/ 27,000.00 | S/ 27,000.00 (Saneado formalmente) |
| Multa Base (Art. 178 num. 1) | 50% del tributo omitido (S/ 13,500.00) | 50% de base liquidada (S/ 13,500.00) |
| Régimen de Gradualidad | Pérdida de la gradualidad máxima | 95% de descuento por pago voluntario |
| Sanción Neta Cancelada | S/ 13,500.00 más intereses moratorios diarios | S/ 675.00 soles (Ahorro de S/ 12,825.00) |
1. Multa Base y Gradualidad Legal ▾
2. Liquidación Efectiva ▾
2. La Estrategia Cronológica: Intervención Técnica en 4 Etapas
Tras constatar que en el Buzón Electrónico SOL aún no existía notificación ni orden de fiscalización en curso, el área tributaria ejecutó un plan de acción cronológico:
Conciliación Digital y Cuantificación de Omisiones
Descargamos y conciliamos las compras y ventas de la plataforma electrónica de SUNAT, recalculando el débito y crédito fiscal fehaciente para liquidar con rigor técnico el impuesto real adeudado.
Presentación Inmediata de PDT 621 Rectificatorio
Ingresamos la declaración jurada rectificatoria del mes observado antes de que el sistema automatizado de SUNAT generara órdenes de pago o esquelas de inconsistencia.
Acogimiento al 95% de Gradualidad (R.S. 180-2012/SUNAT)
Aplicamos la rebaja legal máxima del 95% sobre la sanción tipificada, reduciendo la multa de S/ 13,500.00 al monto neto de S/ 675.00 soles.
Pago Voluntario con Guía 1662 y Cierre de Expediente
Efectuamos el pago de la multa rebajada con el código de tributo 6041 más intereses moratorios calculados con la TIM oficial, extinguiendo formalmente la contingencia tributaria.
Ficha Técnica del Procedimiento Tributario y Gradualidad
CPC Dina Silvestre Navarro
Contadora Pública Colegiada • Especialista en Tributación y Procedimientos SUNAT3. El Resultado: S/ 12,825 ahorrados y cuentas bancarias 100% blindadas
La empresa regularizó sus obligaciones tributarias de manera impecable. En lugar de soportar multas coactivas superiores a S/ 15,000, desembolsó únicamente S/ 675.00 por concepto de multa formal. Se protegió el flujo de caja, se evitó el embargo de cuentas bancarias comerciales y su Ficha RUC mantuvo su condición de Habido y en cumplimiento intachable.
Instrumentos Tributarios Oficiales Tramitados
- Declaración Jurada Rectificatoria mensual mediante Formulario Virtual PDT 621 (IGV - Renta).
- Acogimiento formal al Régimen de Gradualidad (Resolución de Superintendencia N° 180-2012/SUNAT).
- Constancia de pago con Guía Pago Fácil 1662 (Código de Tributo 6041 - Multa Art. 178.1).
- Liquidación de Intereses Moratorios bajo la Tasa de Interés Moratorio (TIM) del Código Tributario.
¿Va a cambiar de contador o teme errores en sus declaraciones de PDT 621?
En Estudio Ramírez Silvestre & Asociados auditamos sus periodos anteriores para subsanar voluntariamente cualquier inconsistencia con el 95% de descuento antes de que SUNAT lo fiscalice.
Solicitar Auditoría Preventiva SUNAT3 Mandamientos Tributarios Derivados de este Rescate
Nunca confíes en quien te promete "bajar impuestos" ocultando ventas
Con el SIRE, SUNAT cruza ventas en tiempo real. Ocultar operaciones es defraudación penal que anula rebajas y expone al gerente general.
Exige una auditoría preventiva cada vez que cambies de contador
Una auditoría fiscal detecta pasivos ocultos en periodos no prescritos y permite acogerse al 95% de rebaja antes de cualquier fiscalización.
Trabaja con un equipo de contadores colegiados y abogados tributarios
Si la contingencia escala, un contador no puede litigar en el Tribunal Fiscal ni vía judicial. Nuestra firma defiende tu patrimonio en ambos frentes.